В нынешней ситуации беспрецедентно масштабного санкционного давления со стороны западных стран российский бизнес крайне нуждается в помощи со стороны властей. Государство уже разработало ряд мер поддержки: особое внимание уделено малому и среднему бизнесу (МСП) из наиболее пострадавших отраслей экономики, а также компаниям из отдельных отраслей, связанных с развитием отечественных технологий и сельским хозяйством.

Очевидно, перечень таких мер будет расширяться, пока рассмотрим основные, известные на текущий момент и связанные с налогами и финансами.

1. Кредитные каникулы

По кредитам и займам, выданным до 01 марта, МСП из пострадавших отраслей, а также граждане и ИП, чей доход снизился на 30%, могут получить отсрочку сроком на 6 месяцев на основании заявления кредитору, которое нужно подать до 30.09.2022. Условия программы аналогичны тем, которые были предоставлены заемщикам в связи с пандемией COVID-19 в 2020 году (по № 106-ФЗ от 03.04.2020) и реально помогли многим бизнесменам пережить сложные времена.

2. Льготные кредиты

Согласно информационному письму Банка России от 05.03.2022 года запущены следующие программы льготного кредитования МСП на 2022 год:

— Программа оборотного кредитования: малые предприятия могут получить новый кредит сроком до 1 года или рефинансировать старый кредит по ставке не выше 15%, средние – не выше 13,5%. Банки будут получать средства на эту программу из Банка России, их объем составит 340 миллиардов рублей.

— Программа инвестиционного кредитования: для МСП действуют те же ставки, что и по льготным оборотным кредитам, а срок кредита может составлять до 3 лет. Поручителем по программе будет выступать АО «Корпорация «МСП», а её лимит – 335 миллиардов рублей.

Кроме того, «Корпорацией «МСП» анонсирована ещё одна «быстрая» мера поддержки: как минимум в течение марта МСП из пострадавших отраслей могут получить или рефинансировать кредит до 150 миллионов рублей по ставке 8,5% в банках, аккредитованных Корпорацией. Лимит программы составляет 60 миллиардов рублей.

Наконец, государством выделено более 6,2 миллиардов рублей в качестве субсидии банкам, которые выдали в 2021 году кредиты бизнесу по программе льготного кредитования «ФОТ. 3.0» на зарплаты сотрудникам, а сама программа продлена. В её рамках организации из наиболее пострадавших отраслей могут получить займы по ставке 3% с отсрочкой начала выплат на 6 месяцев при условии, что сохранят численность сотрудников не ниже 90%.

3. СБП без комиссий

Малому и среднему бизнесу будут компенсированы банковские комиссии по операциям через систему быстрых платежей, совершенным в первом полугодии 2022 года. На эту помощь из бюджета выделяется 500 миллионов рублей.

4. Мораторий на проверки

До конца 2022 года ИП и МСП не будут подвергаться плановым проверкам контролирующих органов, кроме случаев, когда они необходимы для обеспечения безопасности жизни и здоровья граждан.

5. Налоговые каникулы

На данный момент времени отсрочка по уплате налогов в 2022 году бизнесу не предоставлена, но в третьем чтении утвержден законопроект о том, что Правительство РФ (и для части налогов – власти субъектов) наделены полномочиями продлевать сроки уплаты.

Это позволяет предположить, что отсрочка налогоплательщикам будет предоставлена после того, как Правительство сформирует соответствующий график.

6. Амнистия капиталов

Правительством объявлен новый этап амнистии российских капиталов, размещенных за границей, причём в расширенном объеме по сравнению с предыдущими её волнами.

7. Рублевые платежи иностранным контрагентам

В свете необходимости удержания валюты выплаты на сумму более 10 миллионов рублей в месяц, которые российские компании обязаны произвести в иностранной валюте кредиторам из утвержденного списка недружественных стран, можно будет переводить в рублях по курсу ЦБ на день платежа.

8. Снижение нагрузки уголовных преследований

Чтобы оградить бизнес от незаконного уголовного преследования в и без того трудных условиях, в статьи 140 и 144 УПК вносятся поправки, в соответствии с которыми возбуждение уголовного дела о неуплате налогов (в порядке статьи 199 УК) будет возможно только на основании материалов от налогового органа.

Кроме того, Владимир Путин озвучил предложение об отмене уголовного наказания за экономические преступления, особенно когда нарушитель возместил причиненный им ущерб, вероятно, вскоре появится соответствующий законопроект.

9. Запрет на банкротства

С 9 марта ФНС прекращает инициировать банкротства должников. Согласно комментарию представителя службы, налоговые органы будут всячески содействовать реструктуризации задолженностей, предоставлению рассрочек и заключению мировых соглашений, чтобы помочь должникам сохранить свои предприятия.

10. Поддержка ИТ-сектора

Бизнес, функционирующий в сфере ИТ-технологий, получает ряд особых льгот, в том числе:

— освобождение от уплаты налога на прибыль на 3 года (обсуждается и освобождение от уплаты НДФЛ с зарплаты сотрудников),

— социальная помощь сотрудникам: льготная ипотека и отсрочка от службы в армии,

— освобождение от всех проверок,

— льготные кредиты со ставкой не более 3% и гранты разработчикам новых решений.

11. Содействие разработчикам новых технологий

Чтобы простимулировать развитие национальных высоких технологий, Правительство предполагает уменьшить налог на прибыль для компаний, которые занимаются научными исследованиями и внедрением новых разработок в следующих сферах: кибербезопасность, нейрокомпьютерные интерфейсы, авиационные и космические комплексы, энергетика и энергоэффективность, инновационные лекарственные препараты и методы лечения, создание новых технологий для промышленности.

12. Помощь аграриям

Производителям сельскохозяйственной продукции предоставлены дополнительные кредитные каникулы – отсрочка на уплату текущих платежей по льготным инвестиционным кредитам длиной до 6 месяцев, а также возможность на 1 год продлить краткосрочные займы. Кроме того, для бизнеса в этой сфере «заморожен» максимальный размер ставки по льготным кредитам – на уровне до 5%, на эти цели выделяется 5 миллиардов рублей.

А компании, которые внедряют новые технологии в сельскохозяйственном секторе, смогут получить гранты, на которые выделено более 1 миллиарда рублей. На них могут рассчитывать те предприниматели, чья деятельность связана с животноводством, масленичными культурами и виноградарством.

ВЫВОДЫ И РЕКОМЕНДАЦИИ

Мы подготовили несколько общих рекомендаций для предпринимателей, которые уже ощутили на себе негативные последствия санкций или ожидают, что они вскоре их затронут:

1) Проверьте, относитесь ли Вы к категории МСП и входит ли Ваш ОКВЭД в утвержденный перечень наиболее пострадавших отраслей экономики, который мы привели в конце статьи. В случае соответствия этим критериям Вам доступны различные меры помощи, перечисленные выше.

2) Если Вы чувствуете необходимость в кредитовании или рефинансировании ранее взятого займа и рассматриваете для себя одну из описанных выше льготных программ, – не стоит затягивать с подачей заявки в аккредитованный банк. Лимиты выглядят внушительно, но по оценке экспертов могут быть исчерпаны досрочно.

3) Следите за выпуском нормативных правовых актов Правительства РФ и региональных властей, связанных с налоговыми льготами и отсрочкой по уплате налогов. О ключевых нововведениях мы будем сообщать в нашем блоге.

4) Не рассчитывайте, что запрет на банкротства и уголовные преследования означает послабления в части налогов. Одновременно с этим наблюдается тенденция к повышению административной ответственности, а также развитию практики привлечения к субсидиарной ответственности контролирующих лиц компаний-должников.

С помощью этих рычагов ФНС будет стремиться к увеличению собираемости налогов, а для этого активно проверять налогоплательщиков, в первую очередь тех, кто соответствует критериям по новой системе оценки, доначислять и взыскивать налоги, пользуясь доступным законным инструментарием.

Об оценке потенциала налогоплательщиков для их включения в план налоговых проверок мы расскажем в одной из ближайших статей.

А в случае если компания банкротится по собственной инициативе или по заявлению кредиторов, налоговый орган будет привлекать к субсидиарной ответственности – причем не только титульных бенефициаров и генерального директора, а гораздо более широкий круг лиц: топ-менеджеров и руководителей служб, косвенных бенефициаров и т.д.

В связи с этим мы советуем:

— внимательно относиться к выбору и проверке контрагентов,

— детально собирать все документы, подтверждающие реальность сделок,

— регулярно проводить внутренний само-аудит на предмет наличия всех документов и готовности к налоговой проверке,

— своевременно и максимально полно отвечать налоговому органу на его запросы и требования,

— не пытаться необдуманно «уйти в тень»: с учётом доступного контролирующим органам набора инструментов рано или поздно это приведет к соответствующей ответственности,

— следить за поведением контрагентов: если решение «уйти в тень» примут они, это может повлечь к увеличению налогов для добросовестного налогоплательщика.

Компания «CAUSA VERA» имеет обширный опыт оказания услуг по комплексному правовому и налоговому сопровождению бизнеса и урегулированию споров, в том числе с налоговыми органами. Мы будем рады проконсультировать Вас и оказать помощь по оптимизации налоговой нагрузки и защите Ваших прав.

Перечень наиболее пострадавших отраслей российской экономики:

Сфера деятельностиКод ОКВЭД 2
Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта49.3
Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам49.4
Деятельность пассажирского воздушного транспорта51.1
Деятельность грузового воздушного транспорта51.21
Деятельность автовокзалов и автостанций52.21.21
Деятельность вспомогательная, связанная с воздушным и космическим транспортом52.23
Перевозка пассажиров железнодорожным транспортом в междугородном сообщении49.10.1
Деятельность морского пассажирского транспорта50.1
Деятельность внутреннего водного пассажирского транспорта50.3
Деятельность железнодорожного транспорта: междугородные и международные пассажирские перевозки49.1
Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений90
Деятельность в области демонстрации кинофильмов59.14
Деятельность музеев91.02
Деятельность зоопарков91.04.1
Производство изделий народных художественных промыслов32.99.8
Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений93
Деятельность физкультурно-оздоровительная96.04
Деятельность санаторно-курортных организаций86.90.4
Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма79
Деятельность по предоставлению мест для временного проживания55
Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков56
Образование дополнительное детей и взрослых85.41
Предоставление услуг по дневному уходу за детьми88.91
Деятельность по организации конференций и выставок82.3
Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения95
Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий96.01
Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты96.02
Стоматологическая практика86.23
Торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами в специализированных магазинах45.11.2
Торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами прочая45.11.3
Торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, в специализированных магазинах45.19.2
Торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, прочая45.19.3
Торговля розничная автомобильными деталями, узлами и принадлежностями45.32
Торговля розничная мотоциклами, их деталями, составными частями и принадлежностями в специализированных магазинах45.40.2
Торговля розничная мотоциклами, их деталями, узлами и принадлежностями прочая45.40.3
Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах47.19
Торговля розничная информационным и коммуникационным оборудованием в специализированных магазинах47.4
Торговля розничная прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах47.5
Торговля розничная товарами культурно-развлекательного назначения в специализированных магазинах47.6
Торговля розничная прочими товарами в специализированных магазинах47.7
Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках текстилем, одеждой и обувью47.82
Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках прочими товарами47.89
Деятельность по осуществлению торговли через автоматы47.99.2
Деятельность в области телевизионного и радиовещания60
Деятельность сетевых изданий63.12.1
Деятельность информационных агентств63.91
Печатание газет18.11
Издание книг58.11
Издание газет58.13
Издание журналов и периодических изданий58.14
Обратиться к нам
Вернуться на главную

Получить личную
консультацию

Проверьте наш опыт

Связаться с нами